Beyaz yakalı suçlar, faillerin mesleki becerileri
ve fırsatlarını kullanarak bireysel ya da organize
bir suç davranışıdır.1 Literatürde mesleki hile
olarak da adlandırılan bu suç eylemi bankamatik
cihazının işlevi ile benzerlik göstermektedir. Her
ikisi de para çekmek için tasarlanmıştır. ATM’ler
kullanıcıların bankalardan para çekmesini sağlar,
mesleki hilelerin temel amacı da kuruluştan fon/
varlık çekilmesi şeklinde açıklanabilir. Fon/varlık
çekilmesi zimmete geçirme, varlıkların kötüye
kullanımı, rüşvet, çıkar çatışması, yolsuzluk gibi
farklı alt boyutlarda gerçekleşerek kamu ya da
özel tüm kuruluşlara ciddi zararlar vermektedir.2
Korkulu rüya haline gelen dolandırıcılık faaliyetleri
işletmelerin dolandırıcılık davranışlarına zamanında
müdahale etme ve hile tespiti konusundaAnuzman
kişilere başvurma ihtiyacını artırmaktadır.
Ayrıca hile denetimi sürecinde veya herhangi bir
hile şüphesinin ortaya çıktığı durumda yapılması
gereken soruşturmaya nasıl yaklaşılacağı, soruşturmanın
nasıl yapılacağı, hangi yöntemlerin
izleneceği, hangi araştırma tekniklerinin kullanılacağı
vb. konular da net değildir. Çalışmada hile
teorisi kapsamında örnek vaka üzerinden etkin
bir hile soruşturmasının tasarlanması ve sonuçlandırılması
amaçlanmaktadır.
Anahtar Kelimeler: Beyaz Yakalı Suçlar, Hile
Teorisi, Hile Denetimi, Hile Soruşturması.
JEL Sınıflandırma Kodları: M40, M41, M42.
Abonelik veya Satın Alma Gerekiyor!
Bu makalenin devamını okuyabilmek için giriş yapmanız, satın almanız veya abone olmanız gerekmektedir.